发生所得税费用会计分录

在企业内一个新手会计刚刚入行，在做公司的账务处理的时候碰到所得税的业务，这个对于刚入行的会计还是比较简单的，那么在企业内发生所得税费用的会计分录怎么写呢，针对这个内容，小编在下文整理了相关的知识内容，想要更好的掌握的，就一起来看看小编在下文整理的吧。

发生所得税费用会计分录：

计提所得税

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率