可抵扣暂时性差异 - 鸿运来财经网

会计基础知识-可抵扣暂时性差异

可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况：（1）资产的账面价值＜其计税基础从经济含义看，资产的账面价值＜其计税基础，意味着资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。（2）负债的账面价值＞其计税基础负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础...

发布时间：2026-06-08 浏览量：0 可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异是调增还是调减

可抵扣暂时性差异可以是调增或调减，具体取决于差异的性质。如果暂时性差异是由于暂时性税前净利润低于税前会计利润造成的，那么可抵扣的暂时性差异将被调增。这意味着在税前利润调整中增加额外的税收负债，以便将税前利润与税前会计利润保持一致。如果暂时性差异是由于暂时性税前净利润高于税前会计利润造成的，那么可抵扣的暂时性差异将被调减。这意味着在税前利润调整中减少额外的税收负债...

发布时间：2025-08-28 浏览量：40 可抵扣暂时性差异